« Mon assistante maternelle est à 4 € de l'heure, ça va me coûter 700 € par mois. » C'est la phrase que se disent beaucoup de parents avant la naissance — et c'est presque toujours faux. Pas parce que le calcul est mauvais, mais parce qu'il s'arrête à mi-chemin.
Le coût d'une assistante maternelle se construit en quatre étapes : ce que vous versez, ce que vous ne payez pas (les cotisations), ce que la CAF vous rend (le CMG), et ce que les impôts vous rendent ensuite (le crédit d'impôt). Reprenons-les une par une.
Étape 1 : ce que vous versez réellement
Le salaire n'est pas la seule ligne. Chaque mois, vous versez à votre assistante maternelle :
- Le salaire net mensualisé — lissé sur l'année, il ne varie pas d'un mois à l'autre, même pendant les vacances scolaires.
- L'indemnité d'entretien — elle couvre les jeux, le chauffage, l'électricité, l'eau. Ce n'est pas du salaire : elle n'est pas soumise à cotisations.
- Les frais de repas, si votre assistante maternelle fournit les repas.
- Les indemnités kilométriques, si elle transporte votre enfant.
La mensualisation surprend beaucoup de parents la première année : vous payez le même montant en août qu'en janvier, même si votre enfant est en vacances. C'est normal — le salaire est lissé pour donner un revenu stable à l'assistante maternelle. Nous l'expliquons en détail dans notre guide de la mensualisation.
Étape 2 : les cotisations, que vous ne payez pas
C'est le point que presque personne ne connaît, et c'est le plus important. En tant que particulier employeur, vous devriez normalement payer des cotisations sociales — un poste très lourd pour un budget familial.
Or, dès lors que vous percevez le CMG, la CAF ou la MSA prend en charge 100 % des cotisations sociales de votre assistante maternelle, dans la limite du plafond horaire applicable. Concrètement, vous versez le salaire net, mais vous ne supportez pas le coût des charges patronales : ce poste de dépense, souvent lourd pour un particulier employeur, est totalement couvert par le dispositif.
C'est la raison pour laquelle l'accueil chez une assistante maternelle agréée reste, pour beaucoup de familles, l'un des modes de garde les plus abordables une fois les aides déduites.
Étape 3 : le CMG, versé chaque mois
Le complément de libre choix du mode de garde (CMG) est versé par la CAF ou la MSA. Depuis la réforme, il n'est plus forfaitaire : il est calculé selon vos ressources, la composition de votre famille, le coût de la garde et le nombre d'heures réelles d'accueil.
Deux limites à connaître absolument
Le plafond horaire. Le coût pris en compte ne peut pas dépasser 8,09 € par heure chez un assistant maternel. Si le tarif horaire pratiqué dépasse ce plafond, le CMG est calculé sur la base du plafond, et la différence reste à votre charge.
Le coût de référence. L'État fixe un tarif de référence national : en 2026, il s'élève à 4,91 € par heure pour les assistants maternels. Si le tarif réel est supérieur ou inférieur, le taux d'effort appliqué à vos ressources est ajusté en conséquence.
Un minimum reste toujours à votre charge : au moins 15 % de la dépense. Le CMG ne peut jamais couvrir la totalité.
Ce que la réforme a changé
Depuis le 1er septembre 2025, une réforme importante s'applique aux familles qui emploient directement une assistante maternelle agréée : la distinction entre les enfants de moins de 3 ans et ceux de 3 à 6 ans disparaît, et le seuil minimum de 16 heures de garde par mois est supprimé — désormais, chaque heure compte.
Autre évolution : si vous vivez seul avec votre ou vos enfants, vous pouvez bénéficier du CMG jusqu'à leurs 12 ans, dans les mêmes conditions que pour les 0-6 ans.
Étape 4 : le crédit d'impôt, l'année suivante
Après le CMG, il reste une somme à votre charge. Sur cette somme, vous récupérez encore 50 % sous forme de crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant de moins de 6 ans, dans la limite de 1 750 € par an et par enfant.
Ce crédit d'impôt se cumule avec le CMG : il s'applique sur ce qu'il vous reste à payer une fois l'aide de la CAF déduite. Il se déclare sur votre déclaration annuelle de revenus.
Avec Pajemploi+, le crédit d'impôt peut être versé immédiatement chaque mois, au lieu d'attendre l'année suivante. Cela change beaucoup de choses pour la trésorerie d'un jeune foyer.
Un exemple chiffré officiel
L'Urssaf publie des exemples avec les barèmes d'avril 2026. Pour une famille dont l'assistante maternelle est rémunérée au coût de référence :
Source : Urssaf — exemple pour un accueil rémunéré au niveau du coût de référence (4,91 € en 2026). Ce reste à charge ne comprend pas encore le crédit d'impôt.
Sur ces 227,04 €, le crédit d'impôt de 50 % vient encore s'appliquer l'année suivante (ou chaque mois avec Pajemploi+). Le coût réel final descend donc nettement en dessous.
Le tableau récapitulatif
| Poste | Qui paie ? |
|---|---|
| Salaire net mensualisé | Vous (partiellement remboursé par le CMG) |
| Cotisations sociales | La CAF/MSA à 100 %, si vous percevez le CMG |
| Indemnité d'entretien | Vous (prise en compte dans le plafond horaire) |
| Frais de repas | Vous, si les repas sont fournis |
| Reste à charge | Vous — au minimum 15 % de la dépense |
| Crédit d'impôt | 50 % du reste à charge vous est rendu (max 1 750 €/an/enfant) |
Les erreurs qui coûtent cher
- Employer sans agrément. Sans déclaration, vous perdez le CMG et le crédit d'impôt, et vous êtes responsable en cas d'accident. Le « surcoût » du déclaré est très largement compensé par les aides.
- Oublier de faire la demande de CMG. Elle se fait sur caf.fr après la déclaration d'embauche sur Pajemploi — pas avant.
- Ne pas déclarer chaque mois. Sans déclaration Pajemploi validée, le CMG n'est pas versé. Voir notre guide Pajemploi pas à pas.
- Ignorer le plafond horaire. Au-delà de 8,09 €/h (salaire + indemnités), le surplus est intégralement à votre charge.
- Ne pas signaler une baisse de revenus. En cas de changement significatif, vous pouvez demander un recalcul sur ressources actualisées.
Comment TiMat vous aide
Dans votre espace parent, le coût est détaillé chaque mois à partir des présences réelles : salaire, indemnités, CMG estimé et reste à charge. Votre récapitulatif Pajemploi est prêt à reporter, et le suivi des versements est partagé avec votre assistante maternelle. L'espace parent est gratuit : seule l'assistante maternelle est abonnée.
Questions fréquentes
Qui paie les cotisations sociales de l'assistante maternelle ?
Le CMG et le crédit d'impôt sont-ils cumulables ?
Y a-t-il un tarif horaire maximum pris en compte ?
Faut-il un minimum d'heures de garde pour avoir le CMG ?
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